税理士の現場ブログ

夫婦とも十分な預貯金があるＡさん夫婦（子供２人と同居していない）の相談例です。年上の夫Ａの気がかりな点がありました。
①　自分が先に亡くなった時に、夫名義住まいに妻が住み続ける策。
②　妻が亡くなった後の、この住まいをどうするか？
夫Ａの考えた答えは、妻に終身保険を１０００万円掛けさせ、受取人を次男にする。長男には、夫婦の不動産を相続させる。他は均等相続。
回答＆質問（私）
とても良く考えられております。いくつか質問をさせてください。
①　Ａ夫婦が配偶者を受け取りとした生命保険はありませんか？
②　Ａさん夫婦の預貯金はいくらですか？
③　不動産の固定資産税通知はありますか？
答（Ａ夫）
・生命保険を１０００万円ずつ加入（受取人は配偶者）。
・預貯金は、夫婦とも６０００万円ずつ。
・不動産の固定資産税通知書から、相続税評価は１０００万円。

問（私）保険金の受取人は今のままにしますか？
・保険金非課税枠1500万円。（法定相続人３人×500万円＝1500万円）、夫が先に死亡のケースでは生命保険に相続税はかかりません。
ただ、妻は１０００万円の財産として残るなら、逆効果？
お互いの生命保険金の死亡受取人を子（長男・次男・受取割合５０％ずつ）とすれば、一次相続で子が受けとることで、二次相続対策となります。
答（Ａ夫）
「そうですね。夫婦のどちらの保険も子供たち５０％ずつに変更します。」
答（私）ちょっと待ってください。
二次相続（妻）が発生時の生命保険金の非課税枠１０００万円ですが、長男・次男とも非課税枠５００万円となりません。保険金割合で配分です。

	非課税枠①	受取保険金②	全体保険金③	①×②÷③
長男	1,000万円	500万円	2,000万円	250万円
次男	1,000万円	1,500万円	2,000万円	750万円

生命保険金の非課税枠は長男250万円・次男750万円となります。
平等相続を優先させるなら、妻の生命保険は２本とも５０％ずつ受け取るとし、1000万円を預金で調整する遺言案もあります。